Wanneer betaalt u schenkbelasting en hoeveel bedraagt die?
-big.png)
Een schenking heeft niet alleen juridische, maar ook fiscale gevolgen. Wie vermogen overdraagt tijdens het leven, moet daarom rekening houden met de regels over schenkbelasting.
In dit artikel leest u wanneer schenkbelasting verschuldigd is en welke tarieven gelden in het Vlaams Gewest.
Wat is schenkbelasting?
Schenkbelasting is de belasting die door de Vlaamse Belastingdienst wordt geheven bij de registratie van een schenking.
Een schenking kan betrekking hebben op:
- roerende goederen, zoals geld, aandelen, kunstwerken of juwelen;
- onroerende goederen, zoals een woning, appartement of bouwgrond.
De schenkbelasting wordt betaald door de begiftigde, de persoon die de schenking ontvangt. De schenker, de persoon die het goed weggeeft, is in principe geen schenkbelasting verschuldigd.
Wanneer bent u schenkbelasting verschuldigd?
Schenkbelasting is verschuldigd wanneer een schenking wordt geregistreerd. Zonder registratie is er op dat moment geen schenkbelasting verschuldigd.
Er zijn twee situaties waarin schenkbelasting aan de orde is:
1. De schenking gebeurt via een notaris
Wanneer een schenking wordt vastgelegd in een notariële akte, wordt die akte geregistreerd. Door die registratie is schenkbelasting verschuldigd.
2. De begiftigde laat de schenking registreren
Bij bepaalde roerende schenkingen, zoals een handgift of bankgift, is registratie niet verplicht. De begiftigde kan er wel voor kiezen om de schenking vrijwillig te laten registreren. Ook dan is schenkbelasting verschuldigd.
Let op!
Bij een niet-geregistreerde roerende schenking betaalt u op het moment van de schenking geen schenkbelasting.
Overlijdt de schenker binnen de verdachte periode van vijf jaar na de uitvoering van de schenking, dan wordt de schenking fiscaal behandeld alsof zij nog deel uitmaakt van de nalatenschap. De begiftigde kan dan alsnog erfbelasting moeten betalen op de waarde van de schenking.
Hoe wordt de schenkbelasting berekend?
De hoogte van de schenkbelasting is afhankelijk van:
- De waarde van de schenking.
- De band tussen schenker en begiftigde.
Daarnaast wordt een onderscheid gemaakt tussen roerende en onroerende goederen.
Schenkbelasting op roerende goederen
Voor roerende goederen gelden eenvoudige, vaste tarieven:
| Verwantschap | Tarief | |
|---|---|---|
| Ouders – kinderen, grootouders – kleinkinderen, partners | 3% | |
| Andere personen | 7% | |
Voorbeeld:
U ontvangt een geldschenking van 50.000 euro van uw vader. De schenkbelasting bedraagt 3% = 1.500 euro.
Schenkbelasting op onroerende goederen
Bij een schenking van een woning of bouwgrond gelden progressieve tarieven: hoe hoger de waarde, hoe hoger het tarief voor de hogere schijven.
1. Tarieven voor familie in rechte lijn en partners
Volgende tarieven zijn van toepassing voor familie in rechte lijn en partners:
| Waardeschijf | Tarief | |
|---|---|---|
| 0,01 – 150.000 euro | 3% | |
| 150.000,01 – 250.000 euro | 9% | |
| 250.000,01 – 450.000 euro | 18% | |
| Boven 450.000 euro | 27% | |
Voorbeeld:
U ontvangt een appartement van 300.000 euro van uw moeder.
150.000 euro aan 3% = 4.500 euro
100.000 euro aan 9% = 9.000 euro
50.000 euro aan 18% = 9.000 euro
Totaal schenkbelasting: 22.500 euro
2. Tarieven voor andere personen
Volgende tarieven zijn van toepassing voor andere personen:
| Waardeschijf | Tarief | |
|---|---|---|
| 0,01 – 150.000 euro | 10% | |
| 150.000,01 – 250.000 euro | 20% | |
| 250.000,01 – 450.000 euro | 30% | |
| Boven 450.000 euro | 40% | |
Voorbeeld:
U ontvangt van uw oom een woning van 200.000 euro.
150.000 euro aan 10% = 15.000 euro
50.000 euro aan 20% = 10.000 euro
Totaal schenkbelasting: 25.000 euro
De informatie via evocaat.be verstrekt is geen juridisch advies over specifieke juridische problemen. Evocaat.be is niet verantwoordelijk of aansprakelijk voor enige schade die veroorzaakt wordt door gebruik van deze informatie. Voor persoonlijk juridisch advies dient u een advocaat te contacteren.