Wanneer betaalt u erfbelasting en hoeveel bedraagt die?
-big.png)
Wanneer iemand overlijdt, laat diegene meestal bezittingen en vermogen na. Als erfgenaam kunt u recht hebben op een deel van die nalatenschap.
Op dit erfdeel betaalt u in principe erfbelasting – ook wel bekend als successierechten.
In dit artikel leest u wanneer erfbelasting verschuldigd is, hoe de berekening gebeurt en welke tarieven gelden in het Vlaams Gewest.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is de belasting die u betaalt op de goederen en bezittingen die u erft na een overlijden. In Vlaanderen wordt deze belasting geïnd door de Vlaamse Belastingdienst (VLABEL).
De erfbelasting is progressief: hoe groter het bedrag dat u erft, hoe hoger de belasting die u betaalt. De tarieven zijn verdeeld in schijven. Wie dus meer erft, komt in een hogere tariefschijf terecht.
Belangrijk om te onthouden:
- De erfgenaam betaalt de erfbelasting, niet de overledene.
Het te betalen bedrag hangt af van:
- de waarde van de nalatenschap, en
- de familiale band met de overledene.
Wanneer is erfbelasting verschuldigd?
U betaalt erfbelasting zodra u erft van iemand die zijn of haar fiscale woonplaats in Vlaanderen had op het moment van overlijden.
De belasting geldt zowel op:
- Onroerende goederen: huizen, appartementen, gronden.
- Roerende goederen: spaargeld, aandelen, kunst, juwelen.
Schulden en lasten worden eerst afgetrokken, zodat enkel het netto-erfdeel belast wordt.
Let op! Er bestaan uitzonderingen die voor een vermindering of vrijstelling zorgen.
Hoe wordt erfbelasting berekend?
De berekening gebeurt op het netto-erfdeel: de waarde van uw aandeel in de erfenis, verminderd met eventuele schulden.
Erfgenamen (of legatarissen) zijn verplicht om een aangifte van nalatenschap in te dienen bij VLABEL:
- binnen 4 maanden als het overlijden in België plaatsvond,
- langere termijnen gelden bij overlijden in het buitenland.
Na de aangifte berekent VLABEL hoeveel erfbelasting elke erfgenaam moet betalen.
Elke erfgenaam ontvangt vervolgens een aanslagbiljet met:
- het bedrag van de verschuldigde erfbelasting,
- de berekening,
- de uiterste betaaldatum.
Tarieven erfbelasting
1. Tarief in rechte lijn en tussen partners
Wat is “verwantschap in rechte lijn”?
Tot de rechte lijn behoren: kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders en ook stiefkinderen en geadopteerde kinderen.
Wie wordt beschouwd als partner?
De volgende personen worden gelijkgesteld met partners voor de toepassing van erfbelasting:
- Echtgenoten.
- Wettelijk samenwonenden.
- Feitelijk samenwonenden die minstens drie jaar onafgebroken samenwonen en een gemeenschappelijke huishouding voeren.
Volgende tarieven zijn van toepassing in rechte lijn en tussen partners:
| Schijf van het erfdeel | KK | Tarief |
|---|---|---|
| K | ||
| 0,01 – 50.000 euro | 3% | |
| K | ||
| 50.000,01 – 250.000 euro | 9% | |
| K | ||
| Vanaf 250.000,01 euro | 27% | |
| K |
Voorbeeld:
U erft als kind 300.000 euro van uw ouder.
50.000 euro aan 3% = 1.500 euro
200.000 euro aan 9% = 18.000 euro
50.000 euro aan 27% = 13.500 euro
Totaal erfbelasting: 33.000 euro
2. Tarief tussen broers en zussen
Volgende tarieven zijn van toepassing tussen broers en zussen:
| Schijf van het erfdeel | KK | Tarief |
|---|---|---|
| K | ||
| 0,01 – 35.000 euro | 25% | |
| K | ||
| 35.000,01 – 75.000 euro | 30% | |
| K | ||
| Vanaf 75.000,01 euro | 55% | |
| K |
Voorbeeld:
U erft 50.000 euro van uw broer.
35.000 euro aan 25% = 8.750 euro
15.000 euro aan 30% = 4.500 euro
Totaal erfbelasting: 13.250 euro
3. Tarief tussen andere personen
Volgende tarieven zijn van toepassing tussen andere personen:
| Schijf van het erfdeel | KK | Tarief |
|---|---|---|
| K | ||
| 0,01 – 35.000 euro | 25 % | |
| K | ||
| 35.000,01 – 75.000 euro | 45 % | |
| K | ||
| Vanaf 75.000,01 euro | 55 % | |
| K |
Voorbeeld:
U erft 100.000 euro van uw oom.
35.000 euro aan 25% = 8.750 euro
40.000 euro aan 45% = 18.000 euro
25.000 euro aan 55% = 13.750 euro
Totaal erfbelasting: 40.500 euro
De informatie via evocaat.be verstrekt is geen juridisch advies over specifieke juridische problemen. Evocaat.be is niet verantwoordelijk of aansprakelijk voor enige schade die veroorzaakt wordt door gebruik van deze informatie. Voor persoonlijk juridisch advies dient u een advocaat te contacteren.