De verdachte periode bij schenkingen

Een schenking is vaak een doordacht gebaar van vrijgevigheid en familiale zorg.

Wie zijn vermogen bij leven overdraagt, doet dit om naasten te ondersteunen of om de nalatenschap zorgvuldig te regelen.

Toch heeft elke schenking ook fiscale gevolgen.

Een belangrijk begrip in dat kader is de verdachte periode, die sinds 1 januari 2025 werd verlengd tot vijf jaar.

Wat houdt de verdachte periode in?

De verdachte periode is een fiscale veiligheidsperiode van vijf jaar waarin een niet-geregistreerde schenking van roerende goederen, zoals geld, aandelen of kunstwerken, nog niet definitief is voor de fiscus.

Wanneer de schenker overlijdt binnen die periode, wordt de schenking fiscaal opnieuw bij de nalatenschap gevoegd, aangezien er geen schenkbelasting betaald werd.

De begiftigde moet dan erfbelasting betalen over de waarde van de schenking, alsof deze nooit heeft plaatsgevonden.

Let op! Tot eind 2024 bedroeg de verdachte periode drie jaar.

Sinds 2025 geldt een nieuwe termijn van vijf jaar: pas wanneer de schenker vijf jaar na de schenking nog in leven is, valt de schenking volledig buiten de erfbelasting.

Waarom bestaat deze regel?

De verdachte periode heeft een beschermend en preventief doel.

Ze voorkomt dat mensen kort voor hun overlijden vermogen wegschenken om erfbelasting te ontwijken.

Door de termijn te verlengen, wil de wetgever fiscale rechtvaardigheid en transparantie verzekeren.

De maatregel zorgt er bovendien voor dat schenkingen op een doordachte manier gebeuren, als onderdeel van een geplande vermogensoverdracht, en niet als een handeling op het laatste moment.

De gevolgen van een niet-geregistreerde schenking

Een schenking van roerende goederen hoeft niet verplicht geregistreerd te worden.

Zolang de schenker in leven blijft, heeft dit geen gevolgen.

Overlijdt hij echter binnen de vijfjarige verdachte periode, dan wordt de schenking fiscaal heropend en belast via de erfbelasting.

De erfbelasting ligt doorgaans hoger dan de schenkbelasting die bij registratie verschuldigd zou zijn.

Een niet-geregistreerde schenking kan daardoor financieel minder gunstig zijn dan verwacht.

Voorbeeld
Een ouder schenkt in februari 2025 € 50.000 aan zijn dochter via een overschrijving, zonder registratie.
Er wordt geen schenkbelasting betaald.
Wanneer hij in 2029 overlijdt, dus binnen vijf jaar, wordt de schenking fiscaal toegevoegd aan zijn nalatenschap.
De dochter moet dan erfbelasting betalen over het bedrag van € 50.000.
Had de schenking wél geregistreerd geweest, dan was enkel eenmalig schenkbelasting verschuldigd (tussen 3% en 7% in Vlaanderen) en bleef de schenking definitief buiten de erfbelasting.

Waarom registratie zekerheid biedt

Een geregistreerde schenking wordt officieel vastgelegd bij het kantoor Rechtszekerheid en is vanaf dat moment volledig afgerond.

De fiscus kan de schenking dan niet langer opnemen in de nalatenschap.

Registratie biedt dus juridische en fiscale zekerheid:

• De schenking is onherroepelijk.
• De begiftigde is beschermd tegen latere erfbelasting.
• Discussies binnen de nalatenschap worden vermeden.

Hoewel registratie gepaard gaat met een beperkte belasting, biedt zij op lange termijn meer stabiliteit en duidelijkheid dan het risico op erfbelasting binnen de verdachte periode.